做机电工程、设备销售安装的企业，最容易踩坑的就是税率开错。2026新增值税法落地，旧规则全部更新，一文极简说清：什么时候开9%、13%、6%。
一、四类业务 · 对应税率（直接照抄）
✅ 纯设备安装工程（无设备销售）
属于建筑服务，税率：9%
清包工可简易计税：3%（有效期至2027.12.31）
❌ 注意：2026年起甲供工程简易计税已废止
✅ 卖设备+配套安装（同一合同打包）
统一按13%开票
新规重点：不管自产/外购设备，一揽子销售+安装，属于货物销售附属服务，不允许拆分9%安装费。
✅ 独立兼营（分开合同、分开核算）
设备销售：13%
单独安装工程：9%
前提：账务、合同完全独立，未分开核算一律从高13%计税
✅ 设备售后维保、检修服务
不属于建筑安装，属于现代服务：6%
二、极简税率对照表
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业务场景 |
适用税率 |
|---|---|
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纯机电安装工程 |
9% / 清包工3% |
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设备销售+打包安装 |
统一13% |
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设备、安装独立兼营 |
设备13% / 安装9% |
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设备维保检修 |
6% |
三、企业3大避坑要点
1. 同一笔交易不能强行拆分税率
打包销售设备带安装，哪怕合同拆分金额，也不能分开开9%+13%。
2. 想分开计税，必须业务实质独立
可单独买设备、可单独做安装，才算兼营，才可分开税率。
3. 合同、业务、发票必须一致
开票与实际业务不符，会引发税务预警、进项无法抵扣。
四、总结
2026新规核心：看交易实质，不看设备来源。
打包卖设备带安装=13%；纯工程安装=9%；售后维保=6%。
建议机电企业统一更新合同与开票标准，规避税务风险。